“原子彈之父”奧本海默在原子彈首次試爆成功的多年之後表示，觀看試爆讓他想起印度《薄伽梵歌》裡的一句話：“我現在成了死神，世界的毀滅者”。與奧本海默具有相同心路的還有愛因斯坦，他至死都在忏悔參與發明如此可怕、足以毀滅人類的武器。愛因斯坦說：“科學是一種強有力的工具，怎樣用它，究竟是給人帶來幸福還是帶來災難，全取決於人自己，而不取決於工具。

兩位偉大的科學家反思的是科技倫理問題，截至目前為止，全球多個國家及地區制定了科技倫理相關的法律或政策，比如歐盟出臺的《歐盟人工智能》《可信AI倫理指南》《算法責任與透明治理框架》文件、英國的《機器人和機器系統的倫理設計和應用指南》等等。我國於近日出臺了《關於加強科技倫理治理的意見》，該意見指出重點加強生命科學、醫學、人工智能等領域的科技倫理立法研究，明確了“增進人類福祉、尊重生命權利、堅持公平公正、合理控制風險、保持公開透明”的科技倫理原則。那麼在IPO項目中，若發行人所在行業與科技倫理相關，可能會接受哪方面的問詢？發行人應如何應對呢？筆者將通過幾則關於科技倫理的問詢案例，進行簡單分析。

•    一、科技倫理的審核關注點分析

從目前公開的數據來看，對於發行人關於科技倫理方面的業務環節、組織建設、原則、內控、采取的具體措施可能成為關注的問題。以下是檢索到的部分關於科技倫理問詢的要點。

從以上問詢結合中辦國辦關於《加強科技倫理治理的意見》，詢問的問題實質重於形式，若發行人簡單披露一些現行的關於科技倫理方面公司制度、流程是不夠的。要求披露倫理方面的組織架構核心原則即是意見中要求倫理先行精神的體現；要求披露倫理法規對業務的影響、業務過程中的內控是敏捷治理的要求；要求披露說明各個業務環節是否符合倫理方面的規定是合規的體現。

綜合以上，依個人理解，所有詢問出發點在於業務的可持續性及合規性，如果發行人在科技倫理各方面沒有遵循法規要求，那麼發行人的業務是不具有可持續性的。

二、科技倫理答複的要點分析

結合發行人案例的回複以及兩辦意見的要求，針對問詢答複要點如下。

1、關於科技倫理在公司治理方面的體現：可以依實際情況說明公司在三會下面設置專門科技倫理委員會的情況（一般設置在董事會下面）；委員會的工作原則、工作職責、下屬執行機構的設置，包括人員組成、工作原則等；

2、研發和業務運營過程中如何落實科技倫理的措施和規範情況：可以從專門委員會的運行情況、執行機構的運行情況、頒布的規章制度、流程、機制、所采取的技術手段、員工的承諾等方面來進行答複；

3、科技倫理內控制度的有效性：建議從倫理方面的規章制度落實、各個環節內控的文件記錄、第三方中介人員或機構對內控制度的評價幾個方面來進行答複；

4、公司采用的技術如何可控、如何符合科技倫理方面的措施規劃：建議可以從公司設置的組織架構方面說明有專門的機構落實倫理方面的措施和責任；從內部制度方面論證有據可循；從技術方面論證業務各個環節合法合規；

5、符合科技倫理方面的規劃：建議可以從科技倫理方面的前沿理念跟蹤、社會各界的交流合作、各類學術會議、行業會議的交流、國標的參與情況等幾個方面來論證公司如何保證技術符合倫理方面的規劃。

三、IPO科技倫理問詢的展望

科技倫理涉及到發行人業務的可持續性、合規性，一旦發行人在科技倫理方面不符合要求，整個IPO進程有極大可能被打斷。發行人對科技倫理建設應該既要有實質又要有形式，不能為應付上市做一些形式上的組織架構、規章制度建設。

未來國家對科技倫理的重視度會逐漸提升，未來不排除兩辦的意見會升格成法律。增進人類福祉、尊重生命權利、堅持公平公正、合理控制風險、保持公開透明等五項原則不僅僅只是理念或口號，每家科技公司在創立開始就應在組織架構、核心原則、業務環節控制、人員管控、內控等各方面植入五項原則基因，才能行穩致遠。